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　　近日，中國證監(jiān)會官網(wǎng)集中發(fā)布了5份行政處罰決定書，均指向中介機(jī)構(gòu)。其中1份是處罰律師事務(wù)所，4份是處罰會計(jì)師事務(wù)所，涉及3家會計(jì)所，合計(jì)罰沒律所、會計(jì)所和個人2862萬元。

　　涉兩家上市公司審計(jì)造假

　　大信所被罰沒1800萬元

　　此次被罰沒金額最大的是大信會計(jì)師事務(wù)所（簡稱“大信所”）。證監(jiān)會公布的兩則行政處罰決定書顯示，大信所因涉嫌、廣匯物流財(cái)務(wù)造假被罰沒約1800萬元。相關(guān)簽字會計(jì)師一并受罰，合計(jì)罰款240萬元。

　　據(jù)行政處罰決定書披露，證監(jiān)會對大信所就星星科技年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查。經(jīng)查明，大信所出具的星星科技2019年、2020年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，同時，對星星科技2019年度、2020年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中未勤勉盡責(zé)。

　　證監(jiān)會決定：責(zé)令大信所改正，沒收業(yè)務(wù)收入339.62萬元，并處以950萬元罰款；對2019年、2020年審計(jì)報(bào)告簽字會計(jì)師郭安靜給予警告，并處以60萬元罰款；對2019年審計(jì)報(bào)告簽字會計(jì)師陳偉、2020年審計(jì)報(bào)告簽字會計(jì)師朱策明給予警告，并分別處以50萬元罰款。

　　另一個罰單顯示，證監(jiān)會對大信所為上市公司廣匯物流提供審計(jì)服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查。經(jīng)查明，大信所為廣匯物流提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)出具的2022年年度審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，同時，對廣匯物流2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)。簽字注冊會計(jì)師郭春亮、卓紅英為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　證監(jiān)會決定：對大信所責(zé)令改正，沒收審計(jì)業(yè)務(wù)收入169.81萬元，并處以339.62萬元罰款。對郭春亮、卓紅英給予警告，并分別處以40萬元罰款。

　　中審眾環(huán)所、中喜所被罰沒超400萬元

　　證監(jiān)會還對中審眾環(huán)所為債券發(fā)行人宜華企業(yè)（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱“宜華集團(tuán)”）提供年報(bào)審計(jì)服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)中審眾環(huán)所為宜華集團(tuán)提供審計(jì)服務(wù)，出具的2017年、2018年審計(jì)報(bào)告存在虛假記載；中審眾環(huán)所在對宜華集團(tuán)2017年、2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過程中未勤勉盡責(zé)。彭翔、湯家俊、廖利華是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　證監(jiān)會決定責(zé)令中審眾環(huán)所改正，沒收業(yè)務(wù)收入116.98萬元，并處以233.96萬元罰款。對彭翔給予警告，并處以6萬元罰款；對湯家俊、廖利華給予警告，并分別處以3萬元罰款。

　　此外，中喜會計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“中喜所”）在為華訊方舟提供鑒證業(yè)務(wù)時，執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)，出具的《專項(xiàng)審核報(bào)告》存在虛假記載。證監(jiān)會決定：責(zé)令中喜所改正違法行為，處以50萬元罰款；給予簽字會計(jì)師陳昱池、沈建平警告，并分別處以20萬元罰款。

　　海潤所被罰沒近340萬元

　　證監(jiān)會對海潤所為金洲慈航集團(tuán)股份有限公司（曾用名金葉珠寶，以下簡稱“金洲慈航”）重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目提供法律服務(wù)未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查，發(fā)現(xiàn)海潤所出具的文件存在重大遺漏，海潤所在提供法律服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)。涉案項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人張圣懷，項(xiàng)目簽字律師張亞全、何東旭為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

　　經(jīng)證監(jiān)會另案查明，金洲慈航、豐匯租賃重大資產(chǎn)重組相關(guān)文件未按規(guī)定披露標(biāo)的公司豐匯租賃及其子公司與豐匯租賃高級管理人員控制的關(guān)聯(lián)公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，存在重大遺漏。

　　海潤所與金洲慈航簽訂《專項(xiàng)法律服務(wù)協(xié)議》，提供本次購買資產(chǎn)并募集資金涉及的盡職調(diào)查、制作法律意見書等法律服務(wù)，業(yè)務(wù)收入為84.91萬元。項(xiàng)目承攬人、總負(fù)責(zé)人為張圣懷，項(xiàng)目簽字律師為張亞全、何東旭。相關(guān)期間內(nèi)，海潤所為該項(xiàng)目先后出具了10份法律意見。海潤所出具的文件中未披露前述豐匯租賃的關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易情況，存在重大遺漏。

　　證監(jiān)會決定對海潤所責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入84.91萬元，并處以254.73萬元罰款；對張圣懷、張亞全、何東旭給予警告，并分別處以10萬元罰款。

　　中國證監(jiān)會近日表示，將堅(jiān)持“追首惡”與“打幫兇”并舉，進(jìn)一步強(qiáng)化對財(cái)務(wù)造假責(zé)任人及配合造假方的追責(zé)，通過強(qiáng)化行政、民事、刑事立體化追責(zé)體系，全面懲處財(cái)務(wù)造假的策劃者、組織者、實(shí)施者、配合者，堅(jiān)決破除造假利益鏈、“生態(tài)圈”。同時，對于主動整改、積極配合調(diào)查有立功表現(xiàn)的相關(guān)配合造假主體等，將通過依法從輕、減輕或不予處罰等方式，予以從寬處理。